长安大学学报（建筑与环境科学版）
JOURNAL OF CHANG'AN UNIVERSITY(ARCHITURE AND ENVIRONMENT SCIENCE EDITION)
2003 Vol.20 No.3 P.77-80,91

增值税转型对企业实际税负影响的数理模型

Mathematical model of impact of value-added tax's transition on real burden of taxation of enterprises

张华伦　 朱国华　 刘慧　 马红军　

摘　要：增值税的转型一直是理论界和实务界探讨的焦点,面对我国现行生产型增值税暴露出的种种弊端,研究增值税的转型,以及转型对企业税负的整体影响就具有十分重要的现实意义.通过公式的推导及量化分析,力图从全局而非局部、动态而非静态的角度分析转型对企业实际增值税负担以及考虑折旧避税后企业整体税负的影响,从而得出国家若能尽快促成增值税向消费型的转变,那么对于企业将极为有利这一结论.
关键词：增值税转型;企业整体实际税负;折旧税避;生产型增值税;消费型增值税
分类号：F272.5　文献标识码：A
文章编号：1001-7569(2003)03-0077-04

作者简介：张华伦(1955-),女,陕西西安人,西安理工大学教授,从事税收理论与实务研究.
作者单位：张华伦（西安理工大学,工商管理学院,陕西,西安,710048）　
　　　　　朱国华（西安理工大学,工商管理学院,陕西,西安,710048）　
　　　　　刘慧（西安理工大学,工商管理学院,陕西,西安,710048）　
　　　　　马红军（陕西省公路局,陕西,西安,710068）　

参考文献：

［1］陆炜,杨震.中国增值税转型可行性实证分析 [J].税务研究,2000,(9):18-33.
［2］张中秀.纳税策划宝典[M].北京:机械工业出版社, 2002.


收稿日期：2003年5月15日

出版日期：2003年9月1日